财政内控审计闭心点及计划

　　为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司20XX年审计工作计划，对财务部开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。

　　通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，进一步加强和规范财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。

　　本次审计范围为XX财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可适当延伸。

　　在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。

　　是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

　　是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况；

　　使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。

　　库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算;

　　取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理，是否存在收款不入账，天博账外设账，“坐支收入的情况;

　　银行账户的开立、变更、注销是否经上级批准;资金账户是否专门设立，天博是否全部纳入财务部门管理;

　　是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理;出纳.

　　资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、天博银行对账单真实性、合法性进行审核。

　　是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用;

　　是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况;

　　获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。

　　预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批的程序;

　　预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动;预算审核是否有专业人员的参加;

　　预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况(如其他费用支出过大) ;

　　是否根据年度预算编制月份预算或季度预算;预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。