【阅历分享】财政内控审计：6方面68项合怀点（详明计划）

　　为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司20XX年审计工作计划，对财务部开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。

　　通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，进一步加强和规范财务管理，加强内部会计监督[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取,内审网注]，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。

　　本次审计范围为XX财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可适当延伸。

　　在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。

　　是否按照国家和公司资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。

　　职责分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。

　　是否按照国家和公司资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、天博货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。

　　职责分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。

　　资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序,各项支出的审批流程及审批权限[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取,内审网注]是否明确;

　　资金支付的申请、审批、天博复核和办理是否按照规定执行，财务部门在执行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对；

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　　资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行，财务部门在执行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对；

　　是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

　　是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况；

　　使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。

　　是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

　　是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况；

　　使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。

　　库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算;

　　取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支收入的情况;

　　银行账户的开立、变更、注销是否经上级批准;资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务部门管理;

　　是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理;出纳.

　　资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。

　　库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算;

　　取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支收入的情况;

　　银行账户的开立、变更、注销是否经上级批准;资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务部门管理;

　　是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理;出纳.

　　资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。

　　是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用;

　　是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况;

　　是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用;

　　是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况;

　　获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。

　　是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。

　　是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。

　　成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况;

　　成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况;

　　是否设置台账(或卡片)，固定资产的取得是否纳入预算管理，车辆购置是否经过上级审批;

　　是否设置台账(或卡片)，固定资产的取得是否纳入预算管理，车辆购置是否经过上级审批;

　　三年以上的应收款项形成原因，是否存在损失风险;预付账款是否按照合同约定支付;

　　关注与外单位的往来情况，重点检查[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取,内审网注]是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况，并检查其合法性、公允性，是否存在损失风险。

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　　资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账;

　　资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账;

　　预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批的程序;

　　预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动;预算审核是否有专业人员的参加;

　　预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况(如其他费用支出过大) ;

　　是否根据年度预算编制月份预算或季度预算;预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。

　　预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批的程序;

　　预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动;预算审核是否有专业人员的参加;

　　预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况(如其他费用支出过大) ;

　　是否根据年度预算编制月份预算或季度预算;预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。

　　经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门(单位)，并形成预算责任体系;

　　是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算;是否建立预算管理台账;

　　经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门(单位)，并形成预算责任体系;

　　是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算;是否建立预算管理台账;