财政审计整改举措集锦9篇

　　团场是一个复杂的系统单位，其财务收支审计工作，同一般的企业有着较大差异。团场财务收支审计，涉及到的内容众多，成员单位也较多。其中主要是收入支出资金合规、合法性问题，以及账务管理操作程序是否正确等。因为团场内部包含的组织较多，审计工作量较大，所以团场财务收支审计也一直是团场管理工作的重要点。虽然近些年团场在财务收支审计方面，做了不少改进，提高了收支审计工作的效率和质量，但是还是存在一些问题。

　　团场的收入复杂却不够完整，由于团场内部分支机构、行政事业单位、牧场、企业等较多，收入来源比较广泛，但是在实际收入审计工作中，缺乏完整的审计。一些收入来源的界定，有时也会混淆。

　　团场内部一些企业，在遇到经济利润增长较低的情况下，或者因一些领导的个人业绩考核压力，可能会故意隐瞒一部分成本费用，导致会计核算的成本不能真正反映单位的实际情况。而一些经济效益较好的单位，也会担心年底收支结余较多，而影响上级单位的财务补充规定，对自己的成本进行扩大，降低本单位的利润，这种做法也会导致企业的开支出现混乱，不能反映真实的成本情况。

　　团场内部一些企业存在多计少计收入和成本、少计费用、少计提存货跌价准备金、少计提坏账准备金等情况。财务核算和管理，反映团场的整体财务管理水平，由于内部机构众多，人事系统复杂，在财务管理效率和管理的专业性方面，还存在一定的差距。

　　财务收支审计工作之前，首先要对财务制度进行审计。团场财务部门提供的会计信息是否真实、完整，在很大程度上取决于财务管理制度是否健全。对团场财务管理制度的有效审计，能够大幅度地降低报表项目以及有关账户的测试工作量，进而有效地提升审计工作质量和效率。

　　对于兵团内部来说，基础项目建设是其发展过程中的重大事项。由于基础建设项目情况比较特殊，资金来源以及使用情况复杂，因此，在财务收支审计时，一定要进行重点监督核查。清楚明确各项资金支出情况，保证筹集资金渠道的公开透明合法，用科学化的审计流程和操作方法，降低团场收支风险发生的概率，切实发挥好收支审计的作用和价值。

　　财务收支审计，一个重要的审计事项，是对相关重要岗位的分离情况进行审计，要对需要设置分离岗位的部门进行审计，发现不按照相关要求设立分类岗位的进行通报。对会计科目的设置，凭证资料、收支款项资料是否真实合法进行审计。

　　团场要对审计整改的工作机制进行不断完善，审计工作的主要目的就是发现问题，并对问题进行整改。但是没，实际有不少单位在审计出现问题后，提出了相应的整改意见措施，但是整改措施不能有效的落实。从这个角度分析，要对审计整改工作进行重新设定，对出现的问题，整改的方向和措施办法，列出清单，坚持定期查报，对整改措施落实不到位的负责人，要进行必要惩戒，切实促进审计整改工作发挥作用。

　　审计整改能促进单位遵守财经纪律、规范财政财务收支行为、促进依法行政、预防和治理腐败、防止损失浪费和国有资产流失、巩固改革和发展的成果、充分发挥审计监督的职能作用，有效利用审计成果能促进经济社会又好又快发展，具有极其重要的现实意义。审计整改并不是审计机关或是被审计单位哪一方的工作，而是审计机关、被审计单位及社会各界相互配合、相互协调的结果。在审计整改工作中，审计机关主要是督促检查、指导审计查出问题的整改情况，抓好审计决定的执行并进行审计回访，了解被审计单位对审计查出问题的认识及进行整改的情况。审计机关和审计人员在今后的工作中应注意审计整改方面的问题，向当地党政及时反馈整改情况。审计工作寓“审、帮、促”于一体，因此，审计查出问题的整改工作既是在审计业务工作程序之内，也存在于审计业务工作程序之外。

　　修水县审计整改工作自2003年开始正式列入议事日程，这些年来审计查出问题整改工作总体情况较好。县政府高度重视审计整改工作，为把审计整改工作落到实处，县领导多次听取审计工作汇报，并作出批示：“要求各有关部门和单位必须高度重视审计决定和审计建议的落实，对审计查出的问题限期予以纠正或处理，并注意标本兼治，从建章建制入手，制定和完善加强财政财务管理的制度和办法，进一步巩固审计整改成果。”

　　1.预算管理方面的问题得到较好纠正。县人大每年专门召开会议，听取县审计局《关于年度预算执行和其他财政财务收支审计情况的报告》，对审计报告给予高度评价，要求各有关部门和单位认真进行整改。县政府及有关部门高度重视这几年来预算执行审计查出问题的整改工作，专门召开会议要求认真对照检查，切实搞好整改。在预算收入方面：滞留税费、截留收入等问题基本得到纠正，混级混库的问题已通过体制结算进行调整，并且针对税收征管的薄弱环节，加大了征管力度；在预算支出方面：针对预算资金拨付进度不均衡的问题，财政部门努力做到严格按照年度预算和用款计划及时拨付资金，尽力避免财政资金年底集中拨，影响财政资金使用效益问题；转移支付资金、政府采购方面的问题都已采取了相应措施，使问题得到较好纠正。各部门预算管理工作得到加强。针对部门预算试点单位，明确项目支出、资金使用的有关规定，并报县人大审议批准，批复到相关部门，维护预算执行的严肃性。

　　2.专项资金使用权方面的问题得到规范。审计查出的“三农”资金滞留问题，各有关单位进一步规范了管理，并将滞留的资金拨付到位；财政部门加强了对“三农”资金的全过程管理，确保农业资金专款专用，提高资金使用效益。此外，针对环保资金、以工代赈资金、移民扶贫资金、社会保障资金、农村医疗等资金管理和使用过程中存在的问题，各有关部门和单位都采取整改措施，认真解决实际问题。县人大、县政府还就近几年来审计部门提交的移民扶贫、以工代赈专项资金审计报告，专门下发文件，要求各有关部门和单位对照审计报告所查明的问题，认线.固定资产投资资金管理得到加强。为了解决重点工程建设资金管理中存在的问题，县政府和财政、审计等有关部门加强了对政府投资建设项目的审计监督，县政府还专门出台了《修水县专项资金管理实施办法》、《修水县以工代赈项目和资金管理实施办法》等一系列文件，要求全县范围内所有国家投资建设的项目，超过五万元以上的项目必须经过审计部门的专门审计才能结算。通过有效的探索，切实加强了对工程建设资金的审计监督，提高了资金的使用效益。

　　4.领导干部任期经济责任审计整改力度明显加大。县委、县政府、县纪委、县组织部等部门高度重视领导干部任期经济责任审计工作。原则上规定凡领导干部提拔重用、调任必须经过审计。近些年来，领导干部任期经济责任审计过程中发现的问题，县直部门和乡镇都已采取整改措施，县审计局加强了和纪检、监察等机关的联系，各单位的财政财务收支活动逐步走向规范，违纪违规问题逐步减少，收到了较好的效果。天博官方网站

　　审计难，整改更难。根据调查情况表明，由于审计纠错机制和问责制还处于起步阶段没有走上正常轨道，少数领导干部思想上认识不到位，一些问题不能从根本上得到整改，并且存在屡查屡犯的现象。在每年的审计报告中都存在转移、挪用、挤占或截留财政专项资金、虚作收入、虚列支出、多报预算、乱收费等问题。审计发现的违纪、违规、违法单位，对落实审计处理意见推诿搪塞应付，那些一犯再犯的部门和单位不但很少受到责任追究，而且屡审屡犯，审计监督常打折扣。审计执行难，由于现行的审计体制的缺陷，审计工作是在当地政府的领导下开展工作，加之审计执行缺乏强制措施，只要是不涉及个人的问题，一些部门和单位领导对审计决定讨价还价，也是尽力推诿搪塞，导致审计处理执行不到位，影响审计决定的严肃性。

　　加强审计整改，目前审计机关最缺少在机制和体制上没有一套完整的制度和措施，还没有建立审计整改的长效机制。我们自身要加强调查研究，分析问题的根源，研究解决对策，并多与纪检监察、检察、财税等部门沟通，尽可能争取县委、县人大、县政府等部门的支持，加大审计工作的宣传力度，取得被审计单位的理解，努力做到文明审计，让全社会加深对审计工作的认识。我们要逐步推行审计公告制度，建立查出问题整改处理情况报告制度，进一步提高审计监督实效。

　　审计整改工作是否有效进行，直接关系到审计执法的严肃性，审计处理只是手段，而促进被审计单位对审计查出问题进行整改是审计监督的最终目的。如果审计报告所揭露的问题不能得到有效整改，那么审计监督的目的就不能实现，审计也就失去意义，审计整改在整个审计工作全局中占据十分重要的地位。

　　摘 要 财政审计是国家审计的基本职责和永恒主题，而牢固树立科学审计理念，着力构建财政审计大格局，在更大范围、更高层次发挥财政审计“免疫系统”功能作用，是新形势下进一步深化财政审计工作的必然选择。本文分析了财政审计和财政审计大格局的内涵、财政审计大格局与财政审计的关系，并对如何构建科学财政审计大格局提出了一些思路和措施。

　　财政审计是审计机关依照《宪法》和《审计法》对政府公共财政收支的真实性、合法性和效益性所实施的审计监督，是政府审计的一种形式。根据我国现行的财政管理体制和审计机关的组织体系，财政收支审计包括本级预算执行审计、下级政府预算执行和决算审计，以及其他财政收支审计。

　　财政审计大格局是审计机关以全部财政资金审计为内容，以财政管理审计为核心，以政府预算为纽带，统筹审计资源，有效整合审计计划，有机结合不同类型审计项目，从宏观性、建设性、整体性层次整合审计信息的财政审计工作体系。

　　改革的不断深入以及国库集中支付、政府采购等制度的逐步形成，财政审计在审计目标、内容、重点、组织方式、计划管理、资源协调配置、技术与方法、信息利用等方面都发生了很大变化，传统的财政收支审计已不能适应新的形势和要求，无法发挥财政审计在国家治理中的预防功能和保障国家财政安全的作用。构建科学财政审计大格局是财政审计发展的必然趋势。

　　与传统的财政收支审计相比，财政审计大格局的目标定位更切合实际，内容更加全面，范围更加广泛，组织方式更加缜密，项目实施更加科学，资源配置更加合理。主要表现在：审计范围上涉及财政运行、管理的各个环节，审计内容上包含全部政府性资金，审计时间上按财政年度同步实施，项目实施上融合各专业审计力量，资源配置上实现人力资源、信息资源的有机整合，天博官方网站组织方式上坚持财政收支审计与一般的部门单位预算执行审计、财政绩效审计、专项资金审计调查、政府投资审计以及党政领导干部经济责任审计相结合，审计成果利用上充分发挥财政审计的建设性作用。

　　在新形势下，财政审计大格局要坚持立足促进公共财政建设，以提高政府财政收支活动和相关经济活动的管理水平和绩效水平为目标，不仅要关注预算盘子里的资金，而且还要加大对尚未纳入预算管理的其他财政性资金的审计力度。在具体审计实施中，要对预算的编制、执行、决算到使用绩效实行“全程式预算跟踪”审计，把全部财政性资金作为一个系统进行整体“免疫”，规避财政风险，加强财政管理和政府预算，保证财政政策全面有效的实施；审计思路上要进行全面转变，将财政审计和其他审计类型相结合，积极推进联网审计、绩效审计，力争实现“一审多果，一果多用”，提高财政审计的整体性、宏观性；及时揭示财政运行中的不安全因素和潜在风险，严肃查处重大违法违规行为，确保财政资金配置发挥最大效益。

　　财政审计大格局作为一个系统工程，其核心是资源整合，包括审计计划、审计项目、审计人员、审计成果等方面的协调配置。制定审计项目计划应当从长远考虑，根据财政审计大格局的总体目标，明确项目计划的制订原则、重要项目的审计周期和一定时期内通过审计要解决的主要问题，使项目计划具有可预见性。同时还要围绕党和政府的中心工作，安排好当年的项目计划，做到统筹兼顾，有机统一。审计实施上应当根据项目的性质和工作量，分别采取不同的组织方式，一是高度集中的“大兵团作战”方式，统一方案，统一组织、打破部门科室界限，统一调配审计力量，有利于完成时间紧、任务重、综合性强的项目；二是明确审计目标基础上“分兵作战”方式，即统一目标，按审计专业分工分别实施，审计成果共享，适合经常性、涉及多个审计领域的项目；三是专业审计“独立作战”方式，适合为政府阶段性中心工作服务、任务相对单一的审计项目。

　　审计成果的综合利用对实施财政审计大格局显得尤其重要。总理指出，审计的最终目的就是要从制度和体制上解决问题，推动改革，推动制度建设。因此必须深度开发提炼审计成果，加快成果的转化和利用，努力提升财政审计效能，要积极增加成果附加值，多角度开发财政审计成果。在每一项财政审计中，从项目立项、实施到审计报告、审计整改等各个环节统一下达信息任务，集中组织开发，及时反馈财政审计发现的问题和情况，注重揭示和反映体制、制度性缺陷和管理漏洞，不断提高审计信息的及时性和有效性，让更多信息直接进入领导决策层。积极开展审计情况分类汇总分析，注意从全局的角度反映经济运行管理状况及规律，力求审计建议着眼前瞻性、体现宏观性、富于建设性，大力提升财政审计成果质量和层次，充分发挥审计的建设性作用。

　　财政审计大格局要始终坚持把促进整改、完善体制、规范管理作为一项重要工作来抓，坚持“谁审计谁督促整改、边审计边整改”的原则，加大审计整改情况跟踪检查力度，重点检查被审计单位执行审计决定情况、采纳审计报告意见及建议情况、处理审计移送事项结果。依靠人大和政府力量，建立审计整改政府主导机制和通报制度。健全审计整改问责机制，对审计整改不力的，视情况依法移送相关部门采取强制措施或追究领导责任。并定期分类汇总和通报财政审计整改情况，形成高压态势以促进整改，切实维护审计监督的严肃性、权威性。

　　消防部队审计是指由专门机构和专职人员，对消防部队的财务收支、装备物资管理、营房基建等经济活动，依法进行审核检查，并作出评价和决定的一种强制性的监督活动。消防部队各级审计部门应该按要求，充分发挥审计监督的优势和职责，以部队的全面建设为中心，认真贯彻审计工作方针，服务部队建设大局，为党委决策当好“参谋”，为部队发展当好“助手”。

　　自2003年11月1日公安部制定《公安边防消防警卫部队审计工作规定》并颁布实施以来，消防部队的审计工作较之前更加规范和高效，很好地起到了预防、节约部队开支、规范财务行为等作用，逐渐成为部队管理中不可或缺的重要组成部分，对消防部队的健康、稳定、持续发展起到了至关重要的作用。在看到审计工作发挥巨大作用的同时，也决不能忽视目前审计工作中存在的问题。下面，笔者结合多年从事审计工作的经验，浅谈消防部队审计工作中存在的问题及改进措施。

　　审计监督的触角和领域还不够宽广，尚不能做到覆盖全部经济活动内容。目前消防部队审计工作主要涉及财务审计和经济责任审计，而在效益审计、风险审计、管理审计等方面开展的不多，不能真正做到审全、审深、审透，审计为消防部队经济建设保驾护航的作用没有得到充分的发挥。

　　目前对繁重的审计工作任务，基层部队审计人员疲于应付，只讲数量不讲质量，在执行过程中没有严格遵照部队审计条例和部队审计准则，没有执行必要的审计程序，采用的审计方法不恰当。基层部队审计人员往往只习惯于查看会计资料，一味追求逐页看凭证，泛泛抄写数字、资料，每每顾此失彼，导致审计内容遗漏、审计证据不充分，从而导致审计结果的不准确，抓不住主要问题。

　　目前部队各级审计人员主要由财务人员兼任，有的由政工干部兼任，人员素质参差不齐，部分审计人员完全不能适应审计工作的需要。审计工作对审计人员的知识结构，业务能力和工作经验有很高的要求。但目前部队的审计干部有的是原来从事会计工作，他们有丰富的财务工作经验，但是缺乏基建等其他专业知识，审计理论水平不够高，造成审计能力不能适应审计要求，导致审计风险的产生。有的是相关院校毕业直接从事审计工作，他们有一定的理论功底，但是缺乏工作经验，对审计中存在的问题可能发现不了或者判断失误。

　　1.积极加大审计宣传力度。大力宣传审计监督在维护部队财经法纪、促进领导干部依法行政、推进党风廉政建设等方面的措施和成效，发挥审计监督的导向和教育作用。提高审计监督的辐射力和感染力，使部队上下了解审计工作，消除误解，端正认识，进而理解、支持和配合审计工作。

　　2.不断拓宽审计领域。要结合消防部队审计特点规律，把审计重点拓展到后勤财务管理、基建工程组织管理、物资采购招标管理等基础领域；把审计触角指向内部控制审计、管理审计、绩效审计、风险审计和重大经济决策事前审计咨询与风险评估等工作层面。同时还要转变审计观念，要认识到审计工作不仅是现实资产的守护者、财务账表的复核者、会计核算的稽核者，更是强化管理的促进者、提高效能的推动者、价值增值的促导者，认真履行“免疫系统”功能作用。

　　1.大力推进消防部队信息化建设。天博官方网站信息化建设实现审计手段的现代化是改进消防部队审计工作的重要手段，在不增加或不大幅增加人、财、物力投入的情况下，能较大幅度地提高审计效率和效果，为提高消防部队审监督质量提供先进的技术支撑。

　　2.认真规范审计工作程序。部队审计部门在审计准备、审计实施、审计结束三个阶段的业务工作应严格按照审计程序执行。

　　在实施审计前，要认真做好审前调查，了解被审计单位的财务管理情况、领导方式方法与队伍管理状况以及被审计项目的历史沿革与现实状况，为审计全面掌握情况，进行客观综合的分析比较提供第一手资料。同时做好充分的计划，并制定切实可行的实施方案；审计情况有变化时，应及时调整和改进实施方案。

　　在审计实施阶段，一定要抓住重点，抓住要害，想方设法提高审计效率。有针对性地准确获取证据。要做到取证方法正确，取证手段合法合规，取得的证据客观、真实、必要、充分，能够客观真实地反映问题，为得出切合实际的结论提供强有力的依据。

　　在审计结束后，要下功夫写好审计报告。审计报告是向被审计单位反映问题，要抓住要害，不是泛泛摆问题。提出建议意见要抓根本，切实可行，能起到促进管理、节约资金、提高效率的效果。提出的整改措施能够被接受，能够操作整改到位，并开展后续审计，督促问题及时整改，取得实实在在的效果。

　　1.提升消防部队审计人员综合素质。消防部队审计人员要提高自身的综合业务能力和工作效率，努力提高依法审计能力、学习创新能力、沟通协调能力和自我约束能力。要不断改进审计工作作风，努力成为政治坚定、作风优良、业务精通的高素质审计人员，充分发挥审计监督的作用。要积极研究新形势下经济发展规律和特点，探索新的审计项目内容和审计方式方法；当前要积极探索研究在支队级财务结算中心成立的新形势下，审计工作面临的新任务、新特点，立足支队级财务结算中心这个着力点，研究审计工作新思路，为党委正确决策提供科学依据。

　　2.优化完善部队审计环境。不断完善部队审计法规和制度，通过这些法规制度，进一步明确审计人员的法律责任，从而具体化审计人员的审计行为。审计人员也要重视自身职业道德建设，从大处着眼，小处着手，加强廉政教育，保持谦虚谨慎的工作作风，自勉自强，努力提高职业道德水准。同时要巩固和强化审计机构的地位，树立审计的权威，实行垂直管理，保证审计人员实质上的独立。审计部门在管理和考核上相对独立于其他部门，避免外部干扰，使审计工作能够不受更多的人为因素干预和影响，独立履行审计职能，使得审计结论客观公正，更好地发挥审计的监督职能。

　　[1] 苏旭冷，张艳.浅谈部队审计风险的防范.武警工程学院学报，2003（4）

　　[2] 白文春.审计监督在消防部队建设中的作用.管理观察，2013（12）

　　（1）主管全区审计工作。负责对区级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财政收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，对领导干部实行自然资源资产离任审计，对国家有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

　　（2）贯彻执行国家审计方针政策和法律法规规章，对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。

　　（3）向区委审计委员会提出年度预算执行和其他财政收支情况审计报告；向区长提交年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；受区政府委托，向区人大常委会提出区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告；向区委、区政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果；向区政府、市审计局报告和向区政府有关部门、乡镇人民政府通报审计情况及结果。

　　（4）直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议：包括国家有关重大政策措施贯彻落实情况；区级预算执行情况和其他财政收支，区直各部门（含直属单位）和经济开发区预算的执行情况、决算草案和其他财政收支；乡镇人民政府的预算执行情况、决算和其他财政收支；使用区级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支；区级政府投资和以区级政府投资为主的建设项目，以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支；自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况；区属国有企业、区政府规定的国有资本占控股或主导地位的企业的资产、负债和损益；区政府部门、乡镇人民政府管理和受区政府及其部门委托的其他单位管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支；法律法规规定的由区审计局审计其他事项。

　　（5）按规定对区管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。

　　（6）组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用、国有资源利用保护等与国家财政财务收支有关的特定事项进行专项审计调查。

　　（7）依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或区政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。

　　（8）指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

　　（9）组织和开展审计领域的对外交流和合作，指导和推广信息技术在审计领域的应用。

　　（11）职能转变。转入职能：包括将区发展和改革委员会的重大项目稽察职责，区财政局（区政府国有资产监督管理委员会）的预算执行情况和其他财政收支情况的监督检查、承担的国有企业监事会相关职责划入区审计局。进一步完善审计管理体制，理顺内部职责关系，优化审计资源配。

　　办公室、综合法规股、农业与资源资产环境审计股、电子数据审计股、财政金融审计股、行政事业与社会保障审计股、经贸审计股、固定资产与外资运用审计股。

　　行政编制10名，实有8人；参公事业编制4名，实有2人；全额财政拨款事业编制14名，实有14人。

　　截至2020年12月31日，区审计局资产总计482.83万元，流动资产合计430.43万元，固定资产净值52.39万元；负债和净资产合计482.83万元，负债合计0.15万元，净资产合计482.67万元。

　　2020年度，区审计局严格按照区政府下达的当年计划和目标为中心，在降低成本，减少费用等方面专题开会做出了详细规划，同时考虑行政事业单位宏观政策，建立预算办法，结合本单位实际编制部门预算。

　　（1）管理情况根据区财政局最终批复预算数，进行政府网站公开，严格把控各项经费开支范围，项目支出必须以预算批复额度为基准，保证项目资金按计划，按项目工程进度拨付，专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列，不得截留，挤占，挪用，浪费，套取或转移专项资金，5000元以上非常规性支出必须党组会研究后审批。

　　（2）预算申报阶段进行了绩效目标填报，目标内容符合《区财政局关于印发2021年度区预算绩效评价工作方案通知（财绩[2021]57号）文件要求，绩效目标和单位执能及项目相符合，目标值出处合理。绩效目标结构完整，内容合理。

　　（3）区审计局2020年度产出指标包含了数量指标、质量指标和实效指标；效益指标根据实施内容和立项目标，制定了相应经济效益指标，社会效益指标，生态效益指标和可持续影响指标。绩效目标清晰可衡量与预算资金存在较强的逻辑匹配关系。

　　本部门认真开展部门整体支出绩效自评工作，根据归集的相关资料数据，按评价方案内容和指标公式，对支出管理情况，从资金的投入、过程、产出和效果四个方面进行评价，开展自评打分。对绩效自评中发现的问题要及时整改，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，以全面实施预算绩效管理为关键点和突破口，解决好预算绩效管理中存在的突出问题，推动财政资金聚力增效，提高预算管理资金使用效益和执行效力，确保本部门各项工作顺利开展。

　　2020年区审计局年初预算基本支出632.41万元，项目支出51.2万元；决算基本支出851.41万元，项目支出51.2万元。基本支出决算数大于预算数的主要原因:一是投资审计专项业务费360万元在年初预算时纳入区级专项经费支出，决算时纳入部门项目经费支出；二是政府投资建设项目增多，向社会中介机构支付业务费也相应增多。

　　2020年累计组织实施财政类审计项目30个，出具审计报告110份，查出主要问题金额59145万元，其中违规金额3911万元，管理不规范资金55234万元，上缴财政78万元，审计提出意见324条；完成工程价款结算审核项目91项，送审金额191899.07万元，审定金额170177.92万元，核减金额21721.15万元,核减率11.32%；完成预算控制价审核项目107项，送审金额26094.29万元，审定金额25430.4万元，调整金额1696.77万元，审核率6.5%。

　　1、深化预算执行审计，加强预算资金管理使用。今年，组织实施了区本级2019年度财政预算执行情况审计，并延伸审计了区农业农村局、区房产管理中心、区集中示范园区管委会3个部门单位。审计结果表明，2019年度区财政收入稳中求进，财政改革有力推进，财政管理不断提升，财政运行平稳有序，基本完成了区人代会批准的财政预算任务，但也有部分领域存在管理不到位、政策措施执行不到位、监管力度不够等问题，影响了财政资金的规范高效使用，从加强预算管理和绩效管理等方面提出审计意见，并对后期整改落实情况进行了跟踪督查，审计结果和整改情况得到了区人大和区政府的充分肯定。

　　2、深入开展经济责任审计，促进领导干部担当作为。受区委审计委员会和区委组织部委托，今年共安排经济责任审计12个，出具审计报告12份，经审计，共查出主要问题金额6316万元，其中违规金额1984万元，管理不规范资金4332万元。通过审计，帮助被审单位进一步规范财务运行、完善内部管理，促使领导干部进一步增强法纪意识，较好的发挥了经济责任审计的惩治和防范作用。

　　3、落实政府投资审计改革，推进投资审计平稳转型。今年以来，投资审计中心深入贯彻落实上级审计机关工作部署，积极推进政府投资审计管理改革，工作成效显著：一是全年完成工程价款结算审核项目91项，送审金额191899.07万元，审定金额170177.92万元，核减金额21721.15万元,核减率11.32%。二是完成预算控制价审核项目107项，送审金额26094.29万元，审定金额25430.4万元，调整金额1696.77万元，审核率6.5%。三是对区妇幼保健院三期病房楼工程(续审)、南山职业学校扩建工程、区和顺路道路工程、区通州西路道路工程（六舒路-阳光大道）、梅山北路小区、淠绿新村小区、解放北路小区3个老旧小区改造项目等区重点工程实施了全过程跟踪审计，有效控制了工程造价。四是完成投资审计工作转型，全面退出政府投资建设项目的结算审计工作，改“直接审”为“复审”，回归审计监督本位。

　　4、开展全区32个社区2019年度财务收支情况审计，强化对基层组织的监督。为进一步加强社区财务管理，规范财务收支行为，严肃财经纪律，在2018、2019年度开展的全区五个街道社区财务收支审计的基础上，派出审计组历时三个月对全区5个街道32个社区2019年度财务收支及管理情况进行了审计，针对审计中发现的问题，依法向各社区下达了审计报告，并提出了整改意见和建议。

　　5、开展村级财务审计，进一步规范村级财务管理。为进一步巩固2015年以来村级财务审计的成果，切实保障集体资金使用的真实性、合法性、效益性，按照区委、区政府的部署，抽调人员对全区18个乡镇（街）所管辖的48个村2018-2019年度财务收支情况进行审计。审计报告从财务管理、财务收支、固定资产管理、建设项目管理、发展村集体经济5个方面揭示了存在的19个问题，查出主要问题金额1268.25万元，为进一步整治、规范村级财务管理提供了依据。

　　6、开展专项审计调查，强化对政策落实的监督。今年以来，先后开展了稳增长等政策措施情况跟踪审计、区应对肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计、灾后水利薄弱环节治理建设项目专项审计、2019年度基础教育工程建设项目审计调查、区医共体运营情况专项审计调查、农村饮水安全巩固提升工程专项审计调查等项目，通过对经济生活中存在的突出问题或方针政策的实施情况开展针对性的审计调查，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的解决办法，推动政策措施贯彻落实到位，为党委、政府的科学决策和政策法规的完善提供了依据。

　　7、扎实完成党委、政府交办任务。积极发挥参谋助手作用，先后完成了26个贫困村扶贫资金投入超千万资产效益情况审计调查、区补充医疗保障“2579”暨补充医疗再救助项目收支情况审计调查、市香料厂2001年以来资产负债损益情况审计、乡镇6个改制水厂价格认定、事改企12个单位资产负债审计、村集体收入50万元以上（41个村）专项调查、乡镇出让土地前期费用审核等党委、政府交办的事项，为领导科学决策提供了第一手资料。

　　1、固定资产投资审计项目需要支付中介机构和外聘工程师较大金额的劳务费用，使预算资金总体偏紧。

　　随着医疗卫生条件的不断改善，越来越多的卫生部门与医院管理人员逐渐重视到医院内部审计工作的重要性，且逐渐建立起医院内部审计机构，由此，医院内部审计项目也经历了由无到有、由虚到实的过程，从而为医院内部审计工作的发展起到了推动作用。本文主要就医院内部审计的内容及措施进行了研究。

　　就医院内部审计工作而言，其主要指的是以医院为单位进行的评价监督活动，且可经评价与审查医院内部控制与经营活动的有效性、合法性，实现最终的组织目标，内容主要包括如下方面。

　　医院在运转过程中的对财务收支、经营成果、资金运用、内部报表、债权债务、财产物资以及经营损益等项目进行设计的活动被称为财务审计，除此之外，还包括对相关经济活动真实性与合法性的监督与评估，财务审计可为医院领导的决策提供参考，以对医院资产的完整性进行保障。

　　医院的专项审计指的是药品采购、贵重设备购入以及基建等特定业务的专门性审计工作，其可完善医院管理，并将风险管理运用其中，进而提升医院的经营效果与经济效益，进而改善医院服务。

　　对医院业务经营情况、医院活动的效率性与经济性等进行评价监督，且可针对审计工作中存在问题提出改进对策的活动被称为经营审计，其可改善的医院的经营管理、提高经营效率且利于医院经营目标的实现。

　　医院的管理审计主要是指对医院物价管理、住院结算管理、医院医用高值易耗品管理、医院后勤服务中心食堂的经营等方面进行审计，主要看工作流程是否存在风险、是否规范，最大程度的降低风险因素、减少不必要的损失。

　　内部审计机构为保证医疗卫生机构科研资金和知识产权的安全完整、降低医疗卫生机构科研风险、保证各部门遵守科研管理法规和提高科研资金、资源使用效益。通过审计掌握医疗卫生机构科研经费管理、使用的现状，分析存在的问题及原因，提出整改措施，促进科研经费管理和使用即符合有关规定，又能调动科研人员的积极性，提高科研经费使用绩效。

　　做好医院内部审计工作在优化医院经营状况、改善医院经济与社会效益方面可起到至关重要的作用，但当前我国医院内部审计工作尚存在诸多问题，这对医院的日常经营极为不利，因而应采取行之有效的措施，以促使医院内部审计工作与现代化医院的发展相适应，为此可由如下几处着手。

　　二级乙等级以上的医院均应按照卫生部颁布的有关文件规定，设立与医院财务机构级别且独立的内部审计部门。其中，独立是指内部审计部门或其负责人不偏不倚地履行职责，不受任何威胁其履职能力的情况的影响。要达到有效履行内部审计部门职责所必需的独立程度，内部审计负责人需要直接地、无限制地接触单位的高层管理人员。且在医疗卫生体制改革背景下，医院的经济领域活动被逐渐拓宽、医院领导层的管理水平也应随之提升，因而，院长应充分重视到内部审计工作的重要性，进而主动融入到医院内部审计管理工作中，以便于内部审计更好的发挥职能，利于医院服务的改善。

　　现代化医院工作变的更为复杂，使得医院的运行方式、管理方式、所有制形式、投入方式以及分配方式均发生了相应的变革，在很大程度上加大了医院内部审计工作的挑战性，因而今后医院内部审计工作除了起到防止弊端、稽查错误、对医院内部活动进行相应的评价、监督以及控制作用外，还应对医院结构的发展与完善、内部结构组织的整顿等起到一定的作用。而今环境下，“服务主导型”的医院内部审计工作正逐步替代“监督主导型”模式，这就要求医院内部审计工作中应投入更多的精力，以加强医院经济熊阿姨的审计与管理。为此，医院内部应不断建立健全并完善内部会计制度，以确保医院资产的安全性与完整性，同时也使医院财务记录得到必要的保护，故而，医院内部审计工作过程中，医院经营所产生得所有财务交易均应有科学的授权；生成的所有交易均应有详细的交易记录，以实现财务报告编制与真实财务状况二者相一致；医院的资产处理工作应推行责任制，将责任落实到人，资产处理均应有相应管理人员的授权与批准，进而利于医院内部审计制度的推行与落实。

　　就医院内部审计工作而言，只有确保其独立性，且充分重视到医院内部审计工作的重要性，致力于医院内部审计机构地位的提升，才能使系列工作顺利进展。因而，对于医院内部审计工作中的各个环节应接受纪检部门的监督；从事审计工作的工作人员也应对审计工作中存在的问题进行及时的汇报；除了做到上述外，内部审计部门在工作过程中也应将提升医院经济效益与社会效益作为目标，进而提升患者满意度，促使医院内部审计工作更好的服务于现代化医院建设。

　　医院管理人员在医院建设方面应逐步按照计划进行医院内部审计机构建设，注重对专业内部审计领域人才的培养与引入；针对在职人员也应定期对其进行培训，以增强其对护理、临床以及管理等专业知识的掌握程度，充分重视起知识机构建设，更好的投入到医院内部审计工作中。

　　首先，医院内部审计制度模式应随着医疗卫生体制的改革而发生转变，工作人员应从人力资源、经济效益以及管理等方面逐渐丰富于单纯的财务收支防弊、查错改进方面，实现医院内部审计工作范围的拓展；其次，对于工作中的问题应及时处理，并对不良现象进行严厉打击，以提升医院内部审计制度的执行力，改进医院内部审计工作。

　　随着卫生管理部门等对医院内部审计工作的不断重视，医院内部审计工作逐渐发挥出相应的作用，但就目前而言，医院审计工作还需接受医院院长的直接管理，并在其指示下完成医院内部审计中的各项工作，促使医院内部审计工作发挥咨询与参谋工作，进而建设符合社会发展需求的新型医院。

　　指导思想：全面贯彻落实党的和十七届五中、六中全会和中央、省、市、区经济工作会议精神，以理论和“三个代表”重要思想为指导，紧扣科学发展主题和转变经济发展方式主线，牢固树立科学审计理念，围绕我区经济社会发展大局，把稳增长、控物价、调结构、惠民生、抓改革、促和谐有机结合起来，依法认真履行审计监督职责，加强对财政资金、权力运行和群众利益等重点领域、重大项目的审计，揭示和反映经济社会运行中的突出矛盾和风险，坚持从体制机制制度层面分析问题，提出建议，进一步提高审计质量和效率，充分发挥审计“免疫系统”功能，当好公共财政“卫士”，在服务我区经济社会科学发展、跨越发展，促进反腐倡廉建设方面做出更大贡献，以优异成绩迎接党的十召开。

　　围绕提高政府依法行政、依法理财水平，维护财政资金安全，促进国家宏观调控政策措施的落实和规范管理为目标，按照“揭露问题、规范管理、促进改革、完善制度、提高效益”的要求，深化对财政预算收支的审计，注重揭示和反映预算执行和财政管理中的突出问题，增强预算透明度和预算执行效果，为区政府加强预算管理和区人大常委会加强预算监督提供依据。

　　安排年预算执行审计项目单位7个，其中对区财政局本级预算执行情况进行审计；对区检察院、农林水局、文体旅游新闻出版局、北峰中学、职教中心等5个部门单位预算执行情况进行审计；对区教育经费的投入、管理和使用情况进行专项审计调查。

　　根据审计署和省、市审计机关的统一部署开展社会保障资金审计。通过审计，摸清各项社会保障资金的收支余规模和结构，反映我区在完善社会保障制度，改善民生和维护社会稳定等方面取得的主要成效，揭露各项社会保障制度在资金筹集、管理、分配、使用，保值增值，政策执行，运行机制中存在的突出问题，分析基金可持续性，从体制机制和制度层面揭示存在问题的原因，提出针对性建议，推动完善社会保障制度体系，促进实现全民共享改革成果，维护社会稳定。区审计局派员全力配合上级审计机关做好我区社会保障资金审计工作。

　　根据审计署和省、市审计机关的统一部署开展农村中小学布局调整情况专项审计调查。通过调查，摸清布局调整的现状，揭示相关政策措施的执行及专项资金的管理使用等方面存在的问题，积极提出对策建议，进一步提高农村中小学布局调整的科学性和规范性，推进义务教育均衡发展政策的有效落实，推动教育事业科学发展。

　　根据审计署和省、市审计机关的统一部署开展保障性住房建设情况跟踪审计。通过跟踪审计，检查建设资金的管理和使用、工程设计和质量、住房分配和后续管理以及退出机制的建立等情况，反映保障性安居工程所取得的成效，揭示保障性住房建设和分配管理中存在的突出问题，并分析原因，提出建议，促进完善住房保障制度和加强管理，促进保障性住房政策措施的有效落实。

　　继续把投资审计作为服务我区“五大战役”和“城市建设管理年”活动的重要平台，作为节约政府投资、减少损失浪费的重要手段，作为反腐倡廉的一项重要措施。重点关注征地拆迁安置补偿、工程招投标、设计变更和隐蔽工程签证等环节，对政府投资项目资金到位、投资概算控制、工程款支付、建设工期等造成的不利影响，努力分析原因，推动项目建设顺利开展。严肃查处建设领域违纪违规和损失浪费等问题，提高投资效益，确保建设资金安全和高效，促进提高项目质量。

　　1、配合市审计局对三高速公路南惠支线区高速公路建设分指挥部南惠项目的征迁资金进行审计。通过对项目征迁补偿安置资金收支核算的真实性、合规性和合法性的审计，反映项目征地拆迁安置工作的实际状况，反映项目整体征迁安置费用的结算情况，以促进征迁工作，规范结算管理，为项目的竣工决算打好基础。

　　2、抓紧推进财政性投融资建设项目工程竣工结算审核。对已竣工验收且投资额在50万元以上的财政性投融资项目工程进行结算审核，核减工程造价，节约建设资金，规范工程项目管理。重点开展重点建设项目工程竣工结算审核。

　　要认真贯彻中央办公厅、国务院办公厅颁布的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，进一步深化经济责任审计，力争在审计的深度和质量上有新的突破，加强对权力运行的监督和制约，促进领导干部守法守纪守规尽责。要改进经济责任审计方式，推进党政领导干部同步审计，推进经济责任审计与其他专项审计的统筹结合；要把握权力和责任两个重点，突出责任落实和追究；要加强对掌握重要经济决策权、执行权、管理权和监督权等关键岗位，以及管理重点项目、分配和使用重点资金的部门单位领导干部的经济责任审计；要准确把握审计重点内容，区分不同类别领导干部，严格依法规范审计内容和审计评价，准确界定领导干部应当承担的责任。

　　区审计局根据区委组织部的委托，开展对秀街道办事处原主任施蓬勃同志、区环保局原局长林电机同志任期经济责任审计。

　　加强街道办事处财政决算审计和行政事业单位财务收支审计，重点检查财政财务收支真实性情况、执行财政经济政策情况、财政财务管理情况等，揭露财政资金使用效益低、国有资产流失等问题，促进依法理财、规范管理，合理有效使用财政资金。安排对秀街道办事处年—年、东海街道办事处年度财政决算进行审计；安排对区环保局年—年、总工会、供销社、局、老干局、第一中心小学、师院附属小学、北峰卫生院等单位年度财务收支进行审计。

　　（六）跟踪检查审计查出问题的整改落实情况。根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》和《省人民政府关于加强进一步加强审计整改工作的意见》的要求，加强对审计查出问题整改落实情况的跟踪检查，推动部门自查自纠，促进完善制度和规范管理，巩固提高审计成果。被审计单位要高度重视审计整改工作，主要领导要亲自抓，要对审计报告和审计决定指出存在的问题，认真研究，采取切实有效措施逐一整改，确保整改落实到位，并于审计报告和审计决定书送达之日起60日内，以正式文件形式向区审计局报送审计整改报告。区审计局要组织对审计整改情况进行跟踪督促检查，重点督促检查被审计单位执行审计处理处罚决定情况、要求自行纠正事项情况、落实审计建议情况等。对被审计单位未执行审计决定，或整改不彻底、走过场的，要查明原因，及时报告区政府。问题特别严重的，区政府督查机构应及时介入督查。年度本级预算执行审计发现问题的整改情况列入年“同级审”工作报告内容，向区人大常委会报告。

　　（一）加强协调配合，提高审计项目计划的严肃性。各街道办事处、各有关部门要提高对审计项目计划严肃性的认识，认真开展自查自纠工作，密切配合区审计局执行年度审计计划。要加强对项目计划执行情况的跟踪检查，及时分析和反馈计划执行过程中存在的问题和困难，采取切实有效措施加以解决，确保按时保质保量地完成年度审计任务。

　　（二）加强跟踪审计，提高审计整改成效。要将督促整改作为审计的一个重要环节抓好抓实，严格执行整改领导责任制和整改责任追究制度，积极促进被审计单位建立健全规章制度，规范财政财务管理，提高资金使用效益，确保审计发现的问题得到全面有效整改。

　　（三）加强质量控制，提高依法审计水平。要认真贯彻执行《审计法》、《审计法实施条例》和《国家审计准则》等法律法规，完善相关配套的规范和指南，并切实加以执行。要坚持依法审计、文明审计，实事求是、客观公正地反映和处理问题，确保每项审计事实准确、处理得当、程序规范，进一步提升审计质量，提高依法审计水平。

　　紧紧围绕县委、县政府和县委审计委员会的决策部署，加强审计工作统筹，充分发挥审计机关整体效能，科学组织实施审计，依法全面履行审计监督职责。2020年，共完成审计和审计调查项目21个，查出主要问题涉及金额21982万元，其中：涉及违规资金3785万元，涉及管理不规范资金18197万元，发现问题180条，提出审计建议60条，提交审计报告、信息等30余篇。

　　1.扎实推进“8•8”地震灾后恢复重建跟踪审计。将审计监督关口前移，扎实开展“8·8”地震灾后恢复重建跟踪审计工作。在省审计厅统筹安排下，省、州、县三级组成联合审计组实施“8·8”地震灾后恢复重建2020年度第一阶段跟踪审计，审计发现问题13个，提出审计建议4条。2020年度第二阶段跟踪审计正在实施中。

　　2.聚集脱贫攻坚，扎实开展扶贫领域专项审计。按照州审计局统一安排部署，积极完成县2019年脱贫攻坚政策措施贯彻落实、扶贫资金管理使用、扶贫项目建设管理和绩效审计，延伸审计调查了10个乡（镇）15个村，抽查20个项目。审计发现扶贫政策落实、资金管理等方面问题4类10个，涉及资金78.58万元，提出审计建议3条。同步实施县2019年乡村振兴战略部署和政策措施落实专项审计调查。

　　3.深入推进重大政策措施落实跟踪审计。2020年度重点对县肺炎疫情防控资金和捐赠款物、2019年县就业创业补助资金和失业保险基金、优化营商环境、新增中央财政直达市县直接惠企利民资金等方面政策落实进行了跟踪审计。审计发现问题11个，提出审计建议6条。

　　4.持续开展县级预算执行及其他财务收支审计。一是实施了县2019年财政预算执行及决算（草案）编制情况审计，同步对县财政（部门）存量资金清理、财政暂付款清理消化、国库库款管理、地方政府债券资金等事项进行了专项审计。审计发现非税收入未及时入库、未按规定清理盘活和使用存量资金、财政暂付款清理消化和库款管理不规范等问题8个，涉及金额30940.57万元，提出审计建议4条。二是实施了县林业和草原局2019年度部门预算执行及其他财务收支情况审计，审计发现预算约束不强，预算执行与批复预算差异较大等方面问题6个，提出审计建议4条。三是实施了县人民医院、县中学2016年至2019年财务收支情况审计，审计发现内控制度执行不严、财务管理不规范、审核把关不严等方面问题42个，提出审计建议6条。

　　5.认真开展领导干部经济责任与自然资源资产监管责任审计。一是2020年对县林业和草原局党组书记、局长徐荣鸿，县教育局党组书记、局长张彦庆，县国有资产投资有限公司总经理程杨进行任中经济责任审计；对县卫生和健康局原党组书记、局长李昌勇进行离任经济责任审计。审计发现财务管理不规范、财经纪律执行不严、内控管理制度执行不严等方面问题37个，提出审计建议17条。二是实施对县水务局党组书记、局长余文成任中履行自然资源资产管理责任审计。审计发现制度落实不到位、缓征水土保持补偿费等问题6个，提出审计建设4条。

　　6.深入推进“三个转变”，扎实开展投资审计。一是完成对县自然资源局负责组织实施的24个地灾治理项目审计，审计查出问题10个，现已基本整改完成，提出审计建议4条。二是实施县宜居县城建设、镇国际生态旅游魅力小镇建设项目第一、第二阶段跟踪审计，审计发现建设单位监管不够、部分参建中介履职履约不到位等问题10类33个，提出审计建议5条。

　　7.其他审计情况。完成了藏传佛教寺庙大录寺财税监管审计监督检查。审计发现问题3个，提出审计建议3条。

　　8.切实推动审计整改落实。一是深入贯彻落实中央、省、州、县关于加强审计发现问题整改工作的有关文件精神要求，印发了《县委审计委员会关于进一步加强审计发现问题整改工作的实施意见》。二是始终坚持“治已病、防未病”方针，针对审计发现问题，组织召开问题整改交办会，建立审计整改清单，明确整改责任，督促整改质量和时限，确保问题整改落实到位，促进了党风廉政建设。2019年度审计发现问题已全部整改到位。

　　2020年度，我局依法履行审计职责，落实国家审计准则，健全完善审计业务质量及审计质量控制制度体系。按州审计局规定时间和要求，积极报送相关审计资料。经过自查，我局未超越审计职权作出处理（罚），未发生履职不到位应处理（罚）未处理（罚）情况。所作出报告均按正常审计程序，按相关法律法规作出了定性和处理。

　　一是强化信息宣传。县审计局积极开展审计宣传工作，按照州审计局和县委办下达的季度目标及时报送审计信息，同时，州局采纳6篇。二是强化计划统计。严格按照州审计局下达项目计划及我县自定计划及时在审计计划统计管理软件里进行计划管理，及时准确报送审计项目计划备案、执行情况，按时上报统计报表、统计台账、统计分析、移送案件及其处理结果等备案资料。三是强化内审指导。根据《省内部审计条例》，扎实开展内部审计工作的监督指导工作，一年来，共开展监督指导2次。四是严格落实重大事项报告制度。严格按照《审计机关重大事项报告工作规定》，及时向县委政府及上级审计机关报告重大事项，一年来，我局无重大事项发生。五是配合县纪委、县财政局等部门工作。积极配合相关单位开展乡、村“三资”监督检查、灾后重建跟踪审计、巡察等工作。一年来，共抽派10余人次积极配合相关单位开展各项监督检查工作。

　　一是加强审计信息化应用。大力推广联网审计，在省、州的统一部署下，实施县级一级预算单位财务数据集中采集管理，积极采取计算机辅助审计。二是强化审计信息化管理。强化审计信息化制度完善、安防措施到位，切实加强网络运行管理，全面完成电子政务内、外网的接入工作。一年来，OA系统运转、审计会商系统运行、网络运行情况良好，基本实现了无纸化办公，全年无失泄密和违反安全保密规定事件发生。截止目前，7名审计干部通过了省审计厅AO认证考试，1名审计干部取得省级计算机中级。

　　加大对违规违纪问题责任追究力度，年度内对每一个审计项目，作出的审计建议和审计决定进行严格的监督，按期整改。同时，建立了审计发现问题整改台账。通过审计，促使县印发了《县委审计委员会关于进一步加强审计发现问题整改工作的实施意见》；扶贫审计、县级财政预算执行和决算（草案）编制等审计工作得到县委、政府肯定。

　　认真落实《州委审计委员会关于进一步加强审计发现问题整改工作的实施意见》规定，研究制定了《县委审计委员会关于进一步加强审计发现问题整改工作的实施意见》。县审计局对审计发现问题实行了清单管理，不定期督促被审计单位整改落实。同时，对2016年以来省、州、县审计发现问题进行了台账管理，对已整改事项严重不实、弄虚作假严格按照相关规定追责问责。一年来，我局未发现整改不实、弄虚作假等情况发生。

　　为深入贯彻《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》精神，使审计工作聚焦审计主业、回归监督本位，真正履行审计的职责，扎实抓好改革创新工作。

　　1.切实推动投资审计“三个转变”。2020年，我局紧紧围绕县委政府决策部署，实施了县宜居县城建设和镇国际生态旅游魅力小镇建设项目跟踪审计，重点对项目实施推进情况、资金管理使用情况、以及被审计单位对参与项目建设的勘察、设计、过控、监理等服务性单位在项目建设过程中的履职履约及服务质量管控情况进行了审计，真正实现了“三个转变”。

　　2.切实强化审计发现问题整改。一是制定规范性文件。县委审计委第二次会议审议通过，并印发了《县委审计委员会关于进一步加强审计发现问题整改工作的实施意见》，进一步明确了各相关单位的责任任务和工作要求。二是强化问题整改落实。及时建立问题整改台账，不定期督促被审计单位强化问题整改。同时，对2016年以来，省、州、县审计发现问题进行全面梳理，建立问题整改台账，实行专人管理，为切实促进审计发现问题整改提供审计保障。

　　3.大数据审计扶贫资金。县2019年脱贫攻坚政策措施贯彻落实、扶贫资金管理使用、扶贫项目建设管理和绩效审计过程中，积极探索利用大数据对享受残疾人惠民政策、公益性岗位补贴享受人员等进行了审计分析。

　　紧密围绕“全域党建·清风九寨”战略部署，按照上级审计机关的有关要求，始终坚持党建工作与业务工作同部署、同推进，严格执行党风廉政建设责任制，严格落实“一岗双责”、“两个责任”，认真执行“三重一大”制度和主要领导“四个不直接分管”等规定，充分发扬民主，不搞“一言堂”，认真抓好学习教育，谈心谈话等系列工作，按期研究分析党风廉政和反腐败工作，落实工作责任和措施，扎实推进了党风廉政建设和反腐败工作。一年来，共专题研究党风廉政建设和反腐败工作6次，开展检查指导12次，开展各类谈心谈线余人次。同时，利用会前学纪、观看警示教育片、读忏悔录、讲廉政故事等方式，全面加强对审计干部的廉洁自律意识教育，共开展各类学习培训24次。

　　及时对变动后的领导班子成员工作分工进行调整，不定期组织干部职工参加审计署、审计厅、州审计局组织开展的政治理论和业务学习。一年来，我局组织审计人员参加各级审计机关及县举办的业务视频培训共计100余人次。参加市县审计局局长能力提升培训班1人，全州审计干部能力提升培训3人。通过学习培训，进一步提高审计干部的政治思想素质和业务水平。

　　1.表彰奖励情况。2020年2月，被省审计厅、省人力资源和社会保障厅授予“省审计系统先进集体”称号；2020年4月，被州委、州政府授予“州民族团结进步先进机关”称号；2020年11月，被县委、县政府授予“县‘8.8’地震灾后恢复重建先进集体”称号。2020年10月，李贵先同志被县委、县政府授予“县‘8.16’特大洪涝灾害抗洪救灾先进个人”称号；2020年11月，屈冰寒（挂职）、张小红两名同志被县委、县政府授予“县‘8.8’地震灾后恢复重建先进个人”称号。

　　2.特定加分事项。抽调1人参加县县委巡查组开展为期7个月的县级部门、乡镇巡查工作；抽调1人参加“8.8”灾后恢复重建跟踪审计第一阶段、第二阶段跟踪审计，为期8个月；抽派1人参加全州社保资金审计。

　　2020年，我局紧紧围绕县委政府决策部署，对县宜居县城建设8个项目和镇国际生态旅游魅力小镇建设12个项目实施了跟踪审计，重点对项目实施推进情况、资金管理使用情况、以及被审计单位对参与项目建设的勘察、设计、过控、监理等服务性单位在项目建设过程中的履职履约及服务质量管控情况进行了审计。

　　为进一步强化审计发现问题整改，切实打通审计“最后一公里”，我局高度重视，切实加强了审计发现问题的整改督查工作。一是制定规范性文件。县委审计委第二次会议审议通过，并印发了《县委审计委员会关于进一步加强审计发现问题整改工作的实施意见》，进一步明确了各相关单位的责任任务和工作要求。二是强化问题整改落实。为切实加强问题整改，我局及时建立问题整改台账，不定期督促被审计单位强化问题整改。同时，对2016年以来，省、州、县审计发现问题进行全面梳理，建立问题整改台账，实行专人管理，为切实促进审计发现问题整改提供审计保障。

　　内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。企业财会内控是为了更好地确保更好地进行自我的调整，安全稳定的控制经济活动。我国颁布并实施统一的会计准则制度，企业在这一制度下，根据自身的实际情况来实习会计制度。企业内控制度可以促进企业内部监督机制的完善，提升企业的综合效益，可以使企业有效地避免财务费风险。防范，保证会计信息的线 企业财会内控监控机制存在的问题

　　（1）企业内部控制管理机构、管理方法存在不足。很多企业还是传统的经营管理模式，有些是家族企业。所设置的董事会、监事会大多是摆设，没有充分发挥应该具有的监督职能，导致企业内部监控机制过于形式化。而企业领导又缺少对内部监督和约束力的思想，导致、挪用公款的问题不断地出现。企业管理者过分干涉财会的T作，过分集中的管理权致使财务内部监督失效，影响了企业的正常运行，更有严重者，随意改编报表数据，致使会计信息失去了线）企业内部监督机制不完善。大多是企业都建立了自己的内部控制监督制度，但效果与作用不是十分显著。究其根本原因是内部控制监督制度缺少，科学性、全面性、系统性制度不完善。财会内部监管制度的实施还不到位，财会内部监督制度没有真正落实到实际工作上，对于发生的经营活动事项没有很好地进行预测、控制，起不到监督的作用，过分的注重于事情过后的处理的监督与控制。

　　（3）内部审计工作不到位。大多数的企业内部的审计部门归属与企业财会部门管理，因为依附于财会部门，使计部分缺乏独立性，直接导致了内部审计丧失监管职能，还有的企业没有审计部门，直接由管理者代替，从根本意义上就没有起到监管的职能。此外还有的企业的审计人员不具有专业性，专业知识不全面，造成没有监督的能力，一些企业的审计部门只是对财务账目进行简单核对，没有出现过大的疏漏即可，没有发挥到对其整个企业财会内部的监控机制。

　　（4）会计人员整体素质偏低。目前大部分会计从业人员素质不高，专业知识匮乏，不遵守作为会计从业人员应该具有的专业操守，弃国家的法律法规于不顾，在一些领导的指使下，随意的会计报表、财务账目进行改写，虚假篡改，造成了会计信息的不真实性，视财会内部控制管理只是形式，使会计人员失去了财会内部控制监督的意识。

　　总体来说，现阶段的财会内控监督机制实施力度不够，监督机制还不健全，存在漏洞，针对监管机制的问题企业就应该明确各部门的职责完善管理机构，完善审计部门的监管制度，全面提高会计从业人员的综合素质，使其专业知识水平提升，才能有效地提高财会内控监督体制，更好地服务于企业。

　　（1）建立完善的财会内部管理体制。大多数企业的财会内控体制不完善，还存在着一定管理上的疏漏，致使财会部门的内控监督缺失，没有很好地履行职责。因此企业既要在符合政府宏观经济政策下又要符合自身企业的战略目标的情况下，制定针对企业财会工作的整体控制制度，方便于各部门和企业职工的执行，完善监督制度。针对各部门的职能权利不同，进行科学严谨的划分，明确财会部门的职责，使财会部门的工作真正做到有法可依、有规章制度可循。保证企业各职能部门的相互监督与牵制。根据财会部门各岗位职能不同进行划分，例如。出纳、审计、核对财务账目人员。进行岗位轮换制度，让每个企业财会职工都能够起到相互监督作用，提高工作效率，对于职工间的不同职能进行分离，出纳不得从事费用指出收入的登记工作，对于现金的支出或收入，要有票据凭证，要对支出收入及时准确地计入账目，现金分类的总账目应有其他人员负责；总之，现金支出的审批人员应该与出纳，及支票保管人员分开。

　　（2）完善管理机构。要使企业内部控制机制有效的实施。就要对其企业的法人智力结构进行规范，要把企业的最终决策者自身和实施权利的过程收入进内部监管范围内。明确董事会，股东、监事会公司管理层要严格遵守，并按照制度履行各自的职责。完善企业的监督机制，让监事会监督好各职能部门和财务部门，使财会部门的设立及运行符合国家的相关法规。

　　（3）完善审计部门的监管制度。首先，要建立独立的审计部门，以往的审计部门都依附在财务部门下，不能很好建立审制度，达不到监管要求，保证审计部门的独立性，不受职位权力大小及各职能部门的影响，确保在企业政策。经营监管等方面发挥作用。其次，内部审计要监督审查财务账目、会计核算、财务收支等情况作为重点审查部分，保证会计信息的真实有效性，真实反映出企业的财务状况和经营状况，给财会内部控制提供重要依据。最后内部审计必须要控制全过程，在事情发生时要对企业内部进行系统科学的审查发现问题及时整改。在事情过程中，有效遏制违法乱纪行为，避免因会计工作的失职给企业带不来不必要的损失，在事后，把审计结果及问题提供给管理者，使其认清企业法内部控制监督存在那些缺陷，制定将有效措施弥补内部管理监督的不足，进一步促进企业的发展，提高经济效益。

　　（4）全面提高会计从业人员的综合素质。企业中会计人员的素质普遍不高，业务能力有待提升。会计人员应该从本质上重视财务工作的内控制度，树立正确的财务工作理念，避免工作上的，因人为导致的财会内部控制制度的失效。对会计人员要进行职业操守和相关法律法规的培训，使会计人员了解最新的法律法规，让财务人员了解违反法律法规和会计准则要承担相应的法律责任，端正工作态度，提高会计人员的业务水平，减少工作上的失误。制定相应的考核制度，对财会人员进行定期考核，根据考核结果进行相应的处罚与奖励。